[서평단] 포지셔닝 (잭 트라우트, 앨 리스) 11장부터 22장까지

포지셔닝 (40주년 기념 스페셜 에디션) - 인류 불변의 마케팅 클래식
잭 트라우트.알 리스 지음, 안진환 옮김 / 을유문화사 / 2021년 3월

중반까지 읽었을 때 이미 '클래식'이란 수식어에 동의했다.

11. 무임승차의 함정

첫 번재가 되지 못한 데다 적합한 이름까지 정하지 못한다면, 불행은 이미 정해진 것이나 다름없다고 봐야 한다.

신제품을 성공시키려면 새로운 사다리가 필요하며, 새로운 사다리는 새로운 이름을 필요로 한다.

기업들이 계속해서 무임승차에 매달리는 이유 중 하나는 익명의 가치를 과소평가하는 데 있다.

12. 라인 확장의 함정

본래 있던 상품명을 신제품 이름으로 사용하는 것 (무임승차의 함정이 궁극적인 결말에 이르는 곳)

안에서 밖으로 향하는 사고방식은 성공을 방해하는 가장 큰 걸림돌이다. 반면에 밖에서 안으로 향하는 사고방식은 성공으로 안내하는 역할을 한다.

13. 라인 확장이 효과적인 경우

라인 확장 브랜드에 대한 최초 인지 과정이 지나고 나면, 소비자는 그러한 상품의 존재를 제대로 확신하지 못하게 된다.

그들의 유일한 공헌은 오리지널 이름이 차지하고 있던 포지션을 약화하는 것뿐.

14. 기업의 포지셔닝 : 몬산토의 경우

취직한다는 것도 어떤 면에서는 바로 회사를 '구매하는' 것이다.

적절한 이름을 갖는 것으로 기업의 포지셔닝이 다 끝나는 것이 아니다. 업계에서 무언가를 상징해야 한다.

15. 국가의 포지셔닝 : 벨기에의 경우

사베나 항공의 가정 성공적인 전략은 사베나 에어라인을 포지셔닝 하는 것이 아니라 사베나가 대표하는 나라, 즉 벨기에를 포지셔닝 하는 것이었다.

광고의 헤드라인 - "아름다운 벨기에에는 다섯 개의 암스테르담이 있습니다."

16. 제품의 포지셔닝 : 밀크 더스의 경우

밀크 더스 - 노란색과 갈색으로 된 조금나 상자 속에 들어 있는 캔디

오래 먹을 수 있다는 대안 - 포지셔닝 문제의 해결책은 제품이 아닌 잠재 고객의 마인드에서 찾아야 한다는 것

17. 서비스의 포지셔닝 : 메일그램의 경우

인쇄물이든 라디오든 텔레비전이든, 모든 메일그램의 광고는 한 가지 핵심 콘셉트를 토대로 만들어짐

"전보와 똑같은 효과를 그 몇 분의 1 값으로!"

18. 롱아일랜드 은행의 포지셔닝

사실상 은행을 포지셔닝 하는 것은 백화점이나 가전제품점, 혹은 다른 종류의 소매점 등을 포지셔닝 하는 것과 매우 비슷하다. 소매점을 성공적으로 포지셔닝 하려면 그 지역부터 잘 알아야 한다.

19. 가톨릭교회의 포지셔닝

일단 포지셔닝 전략이 정해지면 조직의 모든 활동은 그 전략에 맞추어 진행해야 한다는 것이다.

20. 자기 자신과 경력의 포지셔닝

만약 포지셔닝 전략들을 상품 판촉에 이용할 수 잇다면, 개인에게 적용해 보는 것은 어떨까?

자신이 탈 말을 찾으라

1) 첫 번째로 탈 말은 회시다. - 당신의 회사는 어디로 가고 있는가? 어디로든 가고 있기는 한 회사인가?

2) 두 번째로 탈 말은 당신의 상사다. - 그 사람은 어디로 가고 있는가? 그렇지 않다면 다른 누가 가고 있는가?

3) 세 번째로 탈 말은 친구다. - 사업상의 큰 기회는 거의 예외 없이 사업장의 친구로부터 찾아온다.

4) 네 번째로 탈 말은 아이디어다. - 조롱이나 거부를 각오해야 한다. 기꺼이 시류를 거스르는 용기가 필요하다.

5) 다섯 번째로 탈 말은 신념이다. - 다른 사람들과 그들의 아이디어에 대한 신념을 말하는 것.

6) 여섯 번째로 탈 말은 자기 자신이다.

21. 성공에 이르는 여섯 단계

지금 갖고 잇는 포지션은 무엇인가?

당신은 어떠한 포지션을 갖고 싶은가?

누구를 이겨 내야 하는가?

자금은 충분한가?

얼마나 참고 견딜 수 있는가?

광고는 원하는 포지션에 어울리는가?

22. 올바른 포지셔닝 게임

사다리를 오르려면 반드시 포지셔닝 규칙을 따라야 한다. 이 게임에서는 상대적으로 뛰어난 선수만 살아남을 수 있다.

읽고나서

처음 출간되고 40년이 흘렀다. 이 책은 살아남았다. 누군가 책의 생명에 대한 책을 낸다면 이 책도 리스트에 들어가 있을 듯 하다. 처음에는 광고에 대한 이야기만 다루는 줄 알았는데, 이 책 인문학 서적이었다.

취업을 기업에 대한 구매로 치환해서 생각해 본 적이 없었는데, 14장 기업의 포지셔닝을 읽고 머리를 한 대 맞은 것 같았다. 우리나라 광고쟁이 '박웅현' 작가의 '책은 도끼다'가 떠올랐다. 전혀 예상하지 못했던 내용이었는데, 마지막 3개 장은 '나'라는 상품의 포지셔닝에 대해 생각해보게 되었다. '자기계발서' 역할도 하는 책이었다.

"세계 각지에서 2위 그룹에 속해 있는 광고 에이전시들에게 이 책을 바친다"라는 문구는 전혀 허황된게 아니었다.

허세가 아니어서 고맙다.

* 이 글은 출판사로부터 책을 제공받아 읽고 개인적인 느낌과 주관적인 의견을 적은 글입니다.

[서평단] 포지셔닝 (잭 트라우트, 앨 리스) 1장부터 10장까지

포지셔닝 (40주년 기념 스페셜 에디션) - 인류 불변의 마케팅 클래식
잭 트라우트.알 리스 지음, 안진환 옮김 / 을유문화사 / 2021년 3월

인류 불변의 마케팅 클래식

옮긴이의 말을 빌리자면 "포지셔닝에서 이미 승패는 결정 난다"

무려 40주년 기념 서문이 실려있다.

세계 각지에서 2위 그룹에 속해 있는 광고 에이전시들에게 이 책을 바친다 (이런 오만한 말을...책을 다 읽은 후에 나의 첫인상이 제발 바뀌기를 바라며...)

1위가 되길 바라며...

들어가며

오늘날의 커뮤니케이션은 사실 그 자체가 문제다. 매년 전달하는 내용은 많아지는 반면 사람들이 수용하는 내용은 줄고 있다.

이 책은 커뮤니케이션에 대한 새로운 접근 방식을 다룬다. 모든 형식 중에 가장 어려운 주제인 '광고'를 주축으로.

포지셔닝은 상품에 대한 어떤 행동을 취하는 것이 아니라, 잠재 고객의 마인드에 어떤 행동을 가하는 것이다. 즉, 잠재 고객의 마인드에 해당 상품의 위치를 잡아 주는 것이다.

1. 포지셔닝이란 무엇인가

잊지 말아야 할 중요한 사실은, '현실'은 이미 잠재 고객의 마인드에 들어 있다는 점.

창조적이 되는 것은 과거에 비해 점점 어려워지고 있으나 전혀 불가능한 것은 아니다.

보통 사람들은 대부분 자신이 모르는 이야기는 잠자코 들을 수 있다. 그러나 자신이 틀렸다는 말에는 참으려 하지 않는다. - 마인드를 바꾸려는 광고를 피해야 하는 이유

극도로 단순화한 메시지!

2. 마인드에 대한 공격

홍수처럼 감당할 수 없을 정도로 쏟아지는 이러한 커뮤니케이션을 과연 누가 읽고 보고 들을 수 있단 말인가?

아이러니한 것은, 광고 효과는 줄어든 반면 광고량은 늘어나고 있는 현상이다.

3. 마인드에 대한 진입

커뮤니케이션 과잉 사회에서 역설 하나는, 커뮤니케이션보다 더 중요한 것은 아무것도 없다는 사실이다.

사람들의 마인드에 들어가는 가장 쉬운 방법은 첫 번째가 되는 것이다.

오늘날 사람이나 상품이 성공을 거두는 유일한 길은 경쟁 상대들의 동태를 살피고, 메시지를 마인드에 침투시키는 데 걸림돌이 되는 시적인 감상이나 독창성 따위를 제거하는 것이다.

4. 마인드의 작은 사다리

인간의 마인드는 스스로 '평가'할 수 없는 새로운 정보를 거부하는 경향이 있다.

만약 어떤 기업이 첫 번재가 아니라면, 2위의 포지션을 차지하는 첫 번째라도 되어야 한다.

5. 현재 위치에서는 목적지에 도달할 수 없다

종종 우연한 이유로 '현재 위치에서는 목적지에 도달할 수 없는' 포지션에 처하게 되는 것이다.

전반적 상황에 대한 전망이 흐린 곳에서 확실한 포지션을 찾으려는 노력은 낭비나 다름없다. 그보다는 오히려 다른 사업 영역에서 노력하는 편이 더 바람직하다.

6. 업계 리더의 포지셔닝

어떻게 해야 리더가 될 수 있을까?

많은 사람, 많은 기업 가운데 최초가 되는 것이다.

기업이 해당 포지션을 점유하고 있는 상태에서 '우리가 1위입니다'와 같은 광고처럼 분명한 사실을 되풀이하는 광고는 의미가 없다.

정상에 오르기란 쉬운 일이 아니다. 그러나 일단 오르고 나면 거기에 머무는 것은 그리 어렵지 않다.

7. 추격자의 포지셔닝

때로는 모방형 반응이 추격자에게 효과적일 수도 있지만. 그것은 리더가 포지션 확립을 위해 빠르게 움직이지 않을 때만 가능한 일이다.

그렇다면 잠재 고객의 마인드에 있는 빈자리를 찾아내는 방법에는 어떠한 것이 있을까?

빈틈을 찾으라.

8. 경쟁상대에 대한 재포지셔닝

재포지셔닝 프로그램의 요점은 기존의 콘셉트, 상품, 인물 등을 도려내는 것이다.

'우리는 경쟁사보다 뛰어납니다'와 같은 광고로는 재포지셔닝이 되지 않는다.

9. 이름이 갖는 위력

하나의 이름을 선택하는 것은 경주용 차를 운전하는 것과 같다. 이기기 위해서는 모험을 감수할 줄 알아야 한다.

10. 의미 없는 이름의 함정

'이니셜'에 대한 반응을 알려면 사람들이 우선 그 이름을 알고 있어야 한다.

읽는 중에

이거 뭐야... 이 책 대박이다. 이건 뭐 글쓰기에 대한 교본 아닌가?!!!

40주년 서문 정도는 써도 될 책이다.

* 이 글은 출판사로부터 책을 제공받아 개인적인 느낌과 주관적인 의견을 적은 글입니다.

[서평단] 기업성장간계 주식투자 (김상정)

기업성장단계 주식투자
김상정 지음 / 국일증권경제연구소 / 2021년 3월

기업성장단계는 경영과 투자의 솔류션이다.

이 책에서는 기업의 장기성장 및 장기생존의 비결과 주식투자에서 성공하기 위해 어떤 기업에 투자해야 하는지에 대한 의문을 기업성장단계 모델의 관점에서 찾는다.

성장단계의 개념은 기업의 장기생존과 장기성장의 중요한 키워드가 되며, 장기투자에 성공할 기업을 찾는 데 도움이 된다.

이 책은

투자자에게 -> 보유주식의 성장단계를 확인하고 미래의 성장방향을 예측케 함, 보유주식이 처한 경영환경과 저평가/고평가 여부를 판단하는 데 필요한 기법과 전략적 팁을 제공,

경영자에게 -> 기술, 산업, 기업, 산업, 국가 life Cycle 간의 연쇄사슬을 이해함으로써 기업이 당면한 문제의 해석력을 높이고, 문제의 적절한 해법을 찾을 수 있게 도움.

1장 성장단계가 왜 중요한가

위 머릿말에서 기재한 내용과 유사하다.

2장 성장단계란 무엇인가

Life Cycle - 국내에서 주로 '수명주기'로 번역. 탄생, 성장, 쇠퇴, 소멸의 단선적 사이클을 강조

Groth Stage - 주로 성장단계로 변역. 소멸단계가 없이 탄생, 성장, 쇠퇴단계가 반복되는 순환적 사이클을 강조

본서에서는 혼선을 방지하기 윟래 성장단계라는 용어를 공통적으로 사용

기업가치는 일반적으로 기업의 이익으로 계산. 일반저긍로 매출액이 증가하면 단위당 고정비용을 감소시키기 때문에 기업의 순이익이 증가. 순이익의 증가는 기업가치 증가로 이어짐.

but 매출액의 성장이 기업가치의 증가를 의미하지는 않는다.

가치증가 기업은 성장단계기업에 해당, 가치파괴 기업은 쇠퇴단계기업과 유사, 가치제한 기업은 성숙단계기업, 가치포기 기업은 말기단계기업 및 재기단계기업과 유사.

기업의 성장지향적 사고가 장기생존의 비결, 기업성장이 기업가치에 미치는 긍정적인 영향을 준다.

3장 성장단계는 어디에 나타나는가

정상적인 기업의 성장경로는 초기, 성장, 성숙, 쇠퇴, 말기, 재기의 순서이지만 사업의 정상사이클은 외부의 경기 사이클, 소비자 사이클, 경쟁자 사이클 등 다양한 사이클과 부딪치면서 성장경로에 영향을 받는다. 그런 외부의 영향에 기업의 적극적 대응, 소극적 대응, 잘못된 대응 등 다양한 경영반응을 보이며 사업 사이클은 정상적인 성장경로를 이탈하고 다양한 성장경로 유형으로 발전하기도 한다. 64쪽

4장 성장단계의 진화요인에는 어떤 것이 있는가

제품의 진화요인 - 기업 구성원의 타성, 소비자 구매의사의 변화, 기술 독점성의 변화

기업의 진화요인 - 제품의 진화요인과는 다른 기업 경영적 요인에서도 진화요인이 있다.

산업의 진화요인 - 기업의 초기구조, 구조상의 잠재력, 특정 기업의 투자결정 등. 상당 부분은 제품의 진화요인과 중복

국가와 경기의 진화요인 - 인구구조, 기술혁신

5장 기업성장경로를 바꾸는 힘은 무엇인가

기업이 원하는 성장단계나 성숙단계에 오래 머물기 위해서는 많은 노력이 필요 - 기업을 부정적인 방향으로 이끄는 자연진화의 힘과 싸워야 하기 때문

기업진화의 방향 - 기업가치를 증가시키는 긍정적인 진화, 기업가치를 감소시키는 부정적인 진화

기업이 부정적인 진화로 들어서는 이유 -

조직이 피할 수 없는 기본적인 속성 측면

1. 인간에게 내재된 부정적인 속성에 기인하여 조직의 시장대응을 미흡하게 만드는 속성,

2. 제품이 시장메카니즘 속에서 자연스럽게 진부화되는 속성

기업성장경로의 변경 절차

1. 성장의지 -> 2. 성장단계 파악 -> 3. 전략적 상황 분석 -> 4. 성장목표 설정 -> 5. 성장전략 수립 및 실행 -> 6. 성장동력 확보

6장 전통적인 기업성장단계의 성장통과 성공과제

창업 및 성장기 조직 : 강점 - 팀워크와 열정, 혁신과 실험정신, 자발성, 학습욕구 / 약점 : 효율성과 시스템 미비, 자원 불충분, 타협 불허

성숙기 조직 : 강점 - 풍부한 자원, 경험과 역량 우위, 루틴 안정화 / 약점 : 안주경향, 자만심, 기회와 위협에 둔감, 활력 저하, 조직 이기주의

기업의 수익을 가져다주는 성공요소

1. 시장매력도 2. 경쟁지위의 강도, 3. 투자의 집중도, 4. 생산성, 5. 제품의 품질, 6. 통합도

7장 혁신적인 기업성장 6단계 분류법의 개발

기업성장 6단계법의 구성요소

기업이익, EPS, ROE의 개념

PER : 현재이익과 주가와의 배수관계

PBR : 현재 순자산과 주가와의 배수관계

투자자들이 미래전망을 긍정적으로 보아 주식매수를 많이 할수록 주가는 상승하게 되고 PER 및 PBR 지표는 높아진다.

기업이익을 가중평균유통주식수로 나누면 EPS(주당이익)이 되고 기업이익을 자기자본으로 나누면 ROE(자기자본이익률)가 된다.

8장 주식투자와 기업성장단계

매출증가율은 모든 기업에 정답인가? 어느 정도의 성장이 적정한 것인가?

9장 한국상장주식시장에 적용한 기업성장 6단계법

한 국가의 상장주식 기업성장단계 분포를 보면 그 나라의 성장단계를 유추해 볼 수 있다. 기업분포 중 성장단계와 성숙단계 기업들이 많으면 그 국가는 젊음을 유지하고 있다고 볼 수 있고, 쇠퇴단계와 말기단계, 재기단계 기업들이 많으면 그 국가는 노년기 상태라고 할 수 잇다.

10장 기업성장 6단계법을 활용한 주식분석과 저평가기업 선별방법

초기단계기업 주식분석 : 엘지화학

성장단계기업 주식분석 : 셀트리온

성숙단계기업 주식분석 : 엘지유플러스

쇠퇴단계기업 주식분석 : 삼성증권

말기단계기업 주식분석 : 삼성카드

재기단계기업 주식분석 : 현대제철

증권사의 HTS에 상장주식의 기업성장단계를 실시간으로 표시하고, 저평가된 종목을 실시간으로 제공하는 것은 투자자에게 유익한 정보가 될 수 있다.

부록 - 한국상장법인의 성장단계 일람표

읽고나서

주식 관련 책 중에는 차트 분석을 강조하는 것도 있다. 차트 분석을 통해서 저가 매수, 고가 매도의 기술을 설명하는데 주로 지면을 할애한다. 어려운 이론들이 등장하기도 한다.

장기투자의 관점에서 기업의 재무재표를 들여다보는 것을 강조하는 책도 있다.

이 책은 투자자와 기업경영자의 관점에서 기업의 의사결정구조와 성장단계를 들여다보게 해준다.

투자자 입장에서는 장기적인 안목에서 투자를 할 만한 기업을 골라내는 눈을 길러준다.

경영자의 입장에서는 기업성장의 장기적인 플랜과 의사결정하는데 필요한 시점 등을 고민케 할 것 같다.

도표로 설명한 부분과 기업가치 계산의 척도가 되는 용어, 수식 등이 책에 포함되어 있는데, 여러 번 읽은 후에

부록을 활용해서 투자를 한다면 투자대상과 시기를 정하는데 훌륭한 지침서가 될 듯 하다.

* 이 글은 출판사로부터 책을 제공받아 읽은 후 감상과 주관적인 의견을 적은 글입니다.

[사회과학] 증여의 시대 (유찬영 세무사, 지식과감성)

증여의 시대 - 가족 간 거래와 세금
유찬영 지음 / 지식과감성# / 2021년 2월

부제 - 가족 간 거래와 세금

세법상 상속증여세의 경우 30억을 초과하면 50%의 세금을 내야 하므로 아주 정교한 전략을 세우지 않으면 결국 재산의 반은 국가에 헌납해야 한다. 이러한 문제를 해결하기 위한 전략의 하나로 증여라는 수단을 사용.

100세 수명 시대에는 상속보다는 생전에 자산을 물려주는 증여가 훨씬 중요하게 됨.

"부모가 자녀에게 재산을 무상으로 물려주는 계약에 의해 재산을 이전하는 행위"라는 개념은 민법상 개념이며 실제로 부모가 자녀에게 재산을 물려주는 방법은 무상으로 물려주는 방법 이외에 다양한 방법이 있다.

집필의도 - 이 책은 세법에서 열거하는 유사증여행위를 소개하고 이러한 방법을 이용한 절세전략을 소개하려는 목적, 부동산을 중심으로 한 가족 간의 거래에 초점.

목차 - 총 13개 장임

1장 행복한 상속

상속은 부모가 가진 유형 또는 무형의 재산을 생전의 증여 또는 사후의 상속을 통해 자녀들에게 이전하는 모든 행위를 말한다.

상속이 세대를 거치며 큰 사회문제로 대두하게 된 이유

1. 상속에 관한 환경의 변화 - 1960년 이전까지는 관습상 상속지분 대부분을 장남에게만 상속.

재산의 대부분이 농지나 토지. 분쟁 대상이 되는 경우가 드물었음.

2. 수명이 30년 이상 늘어남

3. 세계에서 가장 높은 상속 증여세율

4. 유류분

5. 자녀들 스스로 부자가 될 확률이 낮아짐.

사전증여 그리고 세금 - 양도세가 너무 많고, 부동산 가격이 계속 오를 것으로 예상, 상속세 절세 차우너에서 사전증여를 하는 것이 도움.

증여공제는 10년간 누적 합산해서 공제

효도계약은 일정조건을 이행하기로 하는 것을 전제로 하는 계약이므로 무상계약이라고 볼 수는 없지만 현행 국세행정에서는 이를 양도가 아닌 증여로 본다.

2장 상속분쟁의 종착역, 유류분

1. 유류분은 유언보다 우선적인 효력이 있다.

2. 어떤 상속인들도 이 정도는 상속을 받을 권리가 있다. - 민법 제1112조부터 1118조까지. 배우자와 자녀 법정지분의 1/2, 직계존속이나 형제자매의 경우 법정지분의 1/3

3. 생전에 증여한 재산도 유류분 청구대상이 된다.

4. 손자녀 등 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산에 대한 유류분에 대한 규정

5. 유류분 소송의 증가 현상 - 상속재산의 크기와 관련 없이 유류분 분쟁이 발생.

6. 유류분 청구기간 - 피상속인이 사망한 사실, 유증이나 증여가 있었다는 사실, 그것이 반환의 대상이 된다는 사실을 모두 알게 된 날로부터 1년 이내.

7. 유류분은 상속분쟁의 중요한 요인 - 유류분 가액 산정기준이 되는 가액은 잔존 상속재산뿐 아니라 생전에 증여한 재산도 포함, 유류분 가액 산정할 때 생전증여한 재산에 대한 가액은 증여 당시 가액이 아니라 상속 당시의 가액으로 평가한 가액을 기준으로, 유류분 가액을 반환할 경우 원물반환이 원칙이기 때문.

8. 유류분을 전제로 하는 상속전략

유류분과 세금

1. 상속일로부터 소급해 10년 이전에 증여한 재산이라도 유류분 반환을 했다면 상속세를 내야한다

2. 상속개시일로부터 소급해 10년 내에 증여한 재산을 기준으로 한 유류분에 대해서도 상속세를 내야 하나?

- 생전증여에 대해 유류분을 청구하여 반환받은 경우에는 생전증여한 부분 중 유류분으로 반환한 부분 만큼에 대해서는 생전증여가 취소가 되는 것이기 때문에 당초증여하면서 납부하였던 증여세는 환급을 받아야 할 것이며, 유류분으로 받은 재산가액은 부모 사망 당시의 상속재산으로 보아 상속세가 과세되는 것.

3. 원물반환이 아닌 현금으로 대신 반환한 경우에는 양도세를 내야 한다

4. 유류분 청구소송 대신 합의금을 수령한 경우 과세문제 - 그 합의금이 유류분 소송의 결과이기 때문에 일반적인 합의금에 과세하는 기타소득세가 아니라 상속세를 과세한다. 유류분 소송 또는 합의를 통해 반환받은 가액이 원래 받아야 할 유류분 가액을 초과하면 그 초과액에 대해서는 증여로 보아 증여세를 과세한다.

5. 소송하느라 상속세 신고를 못 했어도 가산세는 감면해 준다 - 유류분 청구 확정판결 후 6개월 이내에 상속세를 신고, 납부하면 무신고가산세와 무납부가산세를 부과하지 않는다.

3장 손자증여

우리나라 민법은 손자녀에게는 법정상속이 불가능하게 되어 있고, 세법에서는 손자녀에게 직접 증여나 상속할 경우에는 30% 또는 40%의 세금을 할증해 과세하고 있다.

1. 대습상속 - 대습상속인 경우에는 할증과세를 적용하지 않는다

2. 유언 또는 사인증여

3. 생전증여

손자녀 증여 관련 중요 쟁점 - 10년 합산과 증여공제, 유류분

1. 상속재산가액에 포함되는 기준은 10년이 아니고 5년.

상속증여세법 제13조 1항 2호 상속개시일 전 5년 이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산의 가액

2. 증여세 10년 합산과 증여공제

3. 손자녀에게 증여한 재산에 대한 유류분 - 손자녀 등 공동상속인이 아닌 자에게 증여한 재산에 대해서는 상속개시 전 1년 이내에 증여한 재산에 대해서만 유류분 청구가 가능하다. 다만 증여당시 전 재산의 1/2를 초과해 증여한 경우에는 상속개시일 기준으로 1년 이전에 행한 증여에 대해서도 유류분 청구가 가능.

4. 상속공제 - 상속증여세법 제24조 상속공제금액의 한도 = 상속재산가액(사전증여재산 포함) - {10년(5년) 내 증여재산가액 + 상속인이 아닌 자에게 유증한 재산가액}

유류분 분쟁 사전 해결 방안으로 부동산을 합유로 등기하는 것 - 등기부등본에는 갑, 을 소유라고만 표시될 뿐 갑과 을의 소유 지분은 표시가 되지 않는다, 즉, 갑과 을이 하나의 조합체가 되어서 그 조합체가 부동산을 소유한다는 의미.

문제점 - 합유등기와 세금 : 수익형 부동산이 아닌 부동산을 합유로 등기하는 경우에는 공동사업이 아니므로 양도소득세가 과세되지 않는다. 그러나 수익형 부동산을 공동소유에서 합유로 등기를 한다면 이는 공동사업에 출자를 한 것으로 보아 양도소득세가 과세되는 것으로 판단.

4장 가족 간 거래

가족, 특수관계자 간의 거래 시 세법상의 규정

1. 배우자 또는 직계존비속에게 양도한 재산의 증여추정 (상증법 제44조)

2. 저가양수 또는 고가양도에 따른 이익에 대한 증여세 과세 (상증법 제35조)

3. 저가양도 등 부당행위계산부인에 대한 과세 (소득세법 제101조, 법인세법 제52조)

4. 우회양도에 대한 양도세 과세 특례 (소득세법 제101조)

5. 우회양도에 대한 증여추정 (상증법 제44조)

가족 간 거래가 증여로 추정되지 않는 경우

매수대금의 자금출처가 분명해야 - 이미 세무서에 신고한 소득금액이나, 상속 또는 증여받은 금액, 다른 재산을 처분한 금액이어야,

대가를 지급한 사실이 입증되어야

가족에게 부동산을 저가로 양도해도 양도세는 줄일 수 없다

부담부증여와 취득세

1. 부담부증여 시 채무 부분은 증여가 아니고 매매이다

2. 상증법에서는 가족 간 매매는 증여로 추정한다

3. 상증법에서는 가족 간 부담부증여의 채무분도 증여로 추정한다

4. 상증법에서 가족 간 부담부증여에 대해 매매로 인정받으려면 - 상증법시행령 제10조 제1항

5. 취득세도 가족 간 부동산 매매는 증여로 추정한다

5장 가족 간 거래와 세금

무상사용에 따른 증여세 과세문제

담보를 무상으로 제공받은 경우의 증여세 과세문제

무상 임대에 대한 소득세 과세문제

무상 임대에 대한 부가가치세 과세문제

2019년 7월 1일부터 1000만 원 이상 현금 입출금하면 FIU에 의무 보고된다.

6장 자금출처

자금출처의 대상이 되는 행위

1. 재산의 취득, 2. 신용카드 사용액, 3. 해외여행경비(왕복항공료 + 1일 체재비는 10만 원 기준), 4. 해외로의 자금유출, 5. 금융계좌로의 예금의 입금, 6. 채무상환액(은행,보조금 등) 등

3억 이상 주택을 취득하면 주택 취득자가 자금출처를 입증해야 한다

최근 세무조사는 대부분이 자금출처조사

7장 차명재산

차명계좌 관련 법률규정

1. 금융실명법

2. 상속증여세법

3. 국세기본법

4. 조세범처벌법

8장 시가

절세에 대한 필자의 정의 '절세란 세법에 따른 절세방안들, 즉 비과세 감면, 공제, 이월과세 등의 요건들을 잘 활용하고, 반대로 세법규정대로 하지 않아서 부과되는 가산세 과태료, 불공제 등의 불이익을 피해 억울한 세금을 내지 않는 것'

- 절세를 하려면 세법이 정한 비과세 등 혜택과 가산세 등 불이익에 관한 내용을 잘 알아야.

상증법상 시가

1. 상속세나 증여세는 "시가"를 기준으로 세금을 계산한다

2. 상증법에서 "시가"의 정의 - 불특정다수인 사이에 자유롭게 이루어질 때 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액

3. 상증법은 시가는 아니지만 '시가로 인정하는 가액'도 시가의 범주에 포함시키고 있다 - 당해부동산의 매매가액, 당해부동산의 경매,공매,수용가액, 당해부동산에 대한 감정가액, 인근유사부동산의 매매가액,경매,공매,수용가액,감정가액.

4. 시가로 인정되는 가액 중 예외적으로 평가 기간이 확장된 경우가 있다

5. 시가로 인정되는 가액이 없다면 그때 비로소 기준시가를 시가로 보아 증여세 또는 상속세를 계산한다

조망권, 층수가 차이나면 유사부동산 아니다

이제 꼬마빌딩은 감정가액으로 세금을 내야 한다

9장 법인전환

1. 법인전환에 대한 조세특계제도의 취지 - 부동산임대업을 위한 제도가 아닌 일반 기업을 위한 특례

2. 법인전환과 관련한 법률규정 - 조세특례제한법 제32조 제1항 '거주자가 사업용고정자산을 현물로 출자하거나 사업의 양도양수방법에 따라 법인으로 전환하는 경우 그 사업용고정자산에 대해서는 이월과세를 적용받을 수 있다.'

법인전환시 조세특례를 받기 위한 요건 - 거주자여야 한다, 소비성 서비스업이 아니어야 한다, 사업용고정자산이어야 한다, 현물출자 혹은 사업 양도양수 중 하나의 방법으로 법인전환을 해야 한다, 새로 설립되는 법인의 자본금이 순자산가액 이상이어야 한다.

혜택 - 1. 조세특례, 2. 양도소득세 이월과세액의 추정

10장 종중부동산과 법인부동산

종중부동산의 성격 - 종중의 설립목적인 공동선조의 제사와 분묘의 수호 및 관리 그리고 종원 상호 간의 친목 도모에 사용하기 위해 소유하는 것으로서 목적재산에 해당. 종중원의 총유.

11장 가족법인과 거래

가족법인으로부터 이자를 받은 부모는 다음연도 5월 종합소득세신고 기간에 다른 소득과 합산해서 종합소득세를 신고하고 납부해야.

법인이 특수관계자인 부모에게 연 4.6%보더 더 많은 이자를 주었다면 부동행위계산부인규정을 적용해야. 적용하면 적정이자인 4.6%의 5%인 0.23%를 초과하요 이자를 지급할 경우 즉 4.83% 이상의 이자를 주게 되면 4.6%를 초과하는 이자는 비용으로 인정받지 못한다.

부모가 연 4.6%보다 낮은 이자를 받는다면 연 4.6%와 실제 지급한 이자와의 채액만큼 부모는 손해를 보게 되기 때문에 부모에게 추가적인 과세는 없다.

12장 주택의 세금

취득세

1세대 1주택의 양도소득세

상속주택

다주택자의 종합부동산세

임대소득세 과세대상이 되는 주택

13장 부동산 임대와 세금

매출 누락, 경비

대출금이자를 제대로 비용처리하고 있나요? - 사업과 관련이 있어야먼 공제가 가능, 장부에 기장하지 않은 이자비용의 인정 여부(적극), 공동임대사업과 관련한 대출이자의 경비인정

읽다보니 - 증여에 대한 문제만을 다룬 것이 아니라 부동산과 관련된 여러 쟁점과 과세문제 등을 전반적으로 짚어준 책이었다. 상속을 기대할 수 없는 형편이어서 이 책을 읽을 필요성에 대해 의문이 있었지만, 전문가에게 맡기더라도 어느 정도 기본적인 지식이 있는 상태에서 맡기는 것과 알아서 해달라고 위임해버리는 것과의 차이는 상당할 듯 하다. 읽으면서 많이 배웠고 뭔가를 알아간다는 즐거움을 느꼈다.

분명히 실제 문제가 생겼을 때 참고할 만한 책이라고 판단했다.

* 이 글은 출판사로부터 책만을 제공받아 실제 읽고 작성한 후기입니다.

[갈매나무 서포터즈7기] 가짜 행복 권하는 사회 (김태형)

가짜 행복 권하는 사회 - 심리학은 어떻게 행복을 왜곡하는가
김태형 지음 / 갈매나무 / 2021년 3월

1부 가짜 행복 권하는 사회

1장 불행한 지구에 행복 열풍이 불고 있다

아리스토텔레스 "행복은 인생의 목적이자 목표다. 즉 인간 존재의 궁극적인 목표는 행복이다"

파스칼 "모든 사람은 행복을 추구하며 여기에 예외는 없다. 행복은 모든 행동의 동기이며, 심지어 목을 매달아 죽는 사람도 이 점은 같다"

행복하지 않아서 행복을 갈망하다.

독점자본가계급은 왜 행복산업이라는 새로운 산업영역을 만들어낸 것일까?

첫째, 노동력의 고갈 현상 때문이다.

두번째 이유는 자본가계급도 불행하기는 마찬가지이기 때문이다.

행복 경쟁은 행복을 강권함으로써 그것을 만인의 지상 과제처럼 만들 뿐만 아니라 자신의 행복을 굳이 타인에게 과시하도록 만든다.

2장 돈을 좇을수록 더 불행해지는 한국 사회

각자도생의 사회일수록 돈을 더 믿는다

오스트리아 철학자 쉴트함머 "완벽한 행복을 제공해주는 곳을 상상하는 것은 인간의 본성이다"

물질주의 행복론이 옳지 않은 엉터리 행복론인 이유, 즉 돈이 곧 행복은 아니라는 주장은 '풍요의 역설'에 의해 뒷받침된다. 풍요의 역설이란 사회는 물질적으로 더 풍요로워지는 데 반해 사람들은 행복해지기는커녕 더 불행해지는 현상을 말한다.

자신의 삶에 대한 평가는 의식적일 수도 있고 무의식적일 수도 있지만, 이러한 평가를 전혀 하지 않으면서 살아가는 사람은 거의 없다.

그런데 문제는 모든 것의 가치를 돈을 기준으로 평가하는 자본주의 사회에서는 삶에 대한 평가도 돈에 의해 좌우된다는 데 있다.

2부 심리학은 어떻게 행복을 왜곡하는가

3장 쾌락주의 행복론은 왜 엉터리 행복론인가

심리학자 프롬 "사람들은 '어떻게 하면 행복하게 살 수 있는가'라는 방법을 알지 못하고 그저 행복하게 살기를 원한다"

심리학자 정동섭 "대부분의 사람은 막연하게 행복하기를 바랄 뿐, 행복이 무엇이며, 어떻게 살면 행복해질 수 있는가를 알지 못한 채 행복이라는 신기루를 찾아 헤매다가 마침내 행복을 얻지 못한 채 생을 마감하고 만다"

행복은 곧 쾌감이기 때문에 행복해지려면 최대한 불쾌를 피하고 쾌를 추구해야 한다는 쾌락주의 행복론은 먼 고대에 등장해 오늘날까지도 끈질긴 생명력을 발휘하고 있다.

행복은 쾌감이 아니다. 따라서 불쾌를 피하고 쾌를 추구하는 행동으로는 절대로 행복해질 수 없다.

행복은 순간적인 쾌감이 아닌 지속적인 무엇이다

행복은 쾌의 감정보다는 만족의 감정과 더 큰 관련이 있다.

최선의 삶을 살아야만 행복해질 수 있다 - 아리스토텔레스

4장 심리학이 건네는 행복에 관한 거짓말

심리학은 기본적으로 행복의 집단 간 차이가 아니라 개인 간의 차이에 초점을 맞춘다.

서은국

첫째, 행복은 객관적인 삶의 조건들에 의해 크게 좌우되지 않는다. 둘째, 행복의 개인차를 결정적으로 좌우하는 것은 그가 물려받은 유전적 특징, 조금 더 구체적으로는 외향성이라는 성격 특질이다.

행복을 개인적 행복으로만 축소하는 것은 다음과 같은 문제들을 낳는다.

첫째, 행복 개념을 왜곡함으로써 사람들을 행복에서 더 멀어지게 만든다.

둘째, 불행한 이들을 탓하게 만든다.

셋째, 행복 경쟁을 부추긴다.

주관적 행복론 - 심리 조작이나 정신 승리로 행복을 추구하면 무엇보다 현실 왜곡과 도피를 조장할 위험이 크다.

소확행은 사회의 변혁이 아닌 적응을 전제로 한다. 그리고 주관적이고 개인적인 행복만을 중시하며, 쾌감을 곧 행복이라고 보는 쾌락주의 행복론을 믿는 경우에만 타당성을 가질 수 있다.

심리학적 행복론은 현상 유지에 일조한다.

심리학이 인민의 아편이라는 오명을 벗어던지고 진정한 과학적 학문 그리고 사회에 필요한 학문으로 거듭나려면 '사회'를 연구 대상에 반드시 포함시켜야 하며, 궁극적으로는 심리학 이론을 혁신해야 할 것이다.

3부 진짜 행복 만드는 사회

5장 우리가 진짜 행복하기 위해 필요한 것들

행복을 좌우하는 몇 가지 조건

사람답게 살아갈 권리

불평등한 인간관계는 갈등과 불화의 근본 원인이다.

자신의 노동이나 직업을 소명으로 여기는 사람일수록 몰입이 더 쉽고 몰입의 빈도도 더 높다.

건강한 인간관계 속에서 노동하는 사람들이 그렇지 않은 사람들보다 더 행복하다.

건강은 행복의 중요한 조건 가운데 하나다.

상호 존중은 건강한 인간관계의 필수 조건이자 출발점이다.

공동체는 사람들에게 삶의 의미와 가치를 제공함으로써 행복에 기여한다.

사람의 삶은 공동체나 사회에 기여할 때 가치를 가질 수 있다.

6장 사회가 행복을 좌우한다

불평등이 행복을 파괴한다

행복에 결정적인 영향을 미치는 것은 사회다.

4부 참다운 행복을 찾아서

7장 지금 여기, 우리에게 필요한 진짜 행복론

행복은 무엇보다 목적 실현과 밀접한 관련이 있다.

목적이 있는가 없는가는 어떤 생활이나 활동이 의미가 있는가 없는가를 좌우한다.

삶의 목적을 갖는 것이 왜 삶에 대한 평가, 나아가 행복에 긍정적인 영향을 미치는 것일까?

첫째, 삶의 목적이 목표지향적인 삶을 가능하게 해주기 때문이다.

둘째, 삶의 목적이 삶의 의미를 가능하게 해주기 때문이다.

셋째, 삶의 목적이 만족의 원천이기 때문이다.

개인 이기적인 삶이 아닌 만인을 위한 삶 속에 행복이 있다는 것은 단순한 도덕적 당위가 아닌 객관적 사실이다.

읽고나서

'아프니까 청춘이다', '소확행' 등이 생각났다.

현실을 인정하고 안분지족의 삶을 사는 것이 좋다는 것.

기대수명이 늘어서 50대가 청춘인 시대를 살고 있는데, 너무 어린 나이에 꿈을 잃고 현재의 삶을 여생동안 만족하면서 사는 것은 너무도 가혹한 말인 듯 하다.

주류심리학이 주로 개인에만 초점을 맞추었기 때문에 개인이 만족하기 나름이라는 관점에서 쾌락을 좇았던 것, 개인에게만 초점을 맞추었을 때 나올 수 있는 뻔한 답들이 민낯을 드러낸다.

뭔가를 설명하고픈데 잘 알지 못해서 답답했던 지점들을 잘 풀어낸다.

건강한 사회와 공동체 속에서 행복을 느낄 수 있다. 그런 행복한 삶. 나도 살아보자!!

* 이 글은 출판사로부터 책을 제공받아 읽고 개인적인 의견이나 느낌을 적은 글입니다.