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초간단 재무제표 : 입문 - 80분에 마스터한다!
카나가와 아키노리 지음, 김종원 감수 / 도서출판 더북 / 2024년 11월
평점 :
기업을 제대로 읽는 재무제표
책을 선택한 이유
미 달러 환율이 1,400원대를 육박하면서
한국 경제에 대한 불안감이 증가하고 있다.
비즈니스 에서 성공하기 위해서는 기업을 제대로 파악해야 한다.
재무제표는 기업을 파악하는 가장 기본적이며 중요한 방법이다.
재무제표로 기업을 판단하는 방법을 알아보기 위해
"초간단 재무제표"를 선택한다.
"초간단 재무제표"는
1장 재무제표란 무엇인가요? 어떻게 활용할까요?
2장 손익계산서(P/L)의 기초를 마스터하자!
3장 재무상태표(B/S)의 기초를 마스터하자!
4장 현금흐름표(C/S)의 기초를 마스터하자!
5장 바로 알고 싶은 재무제표에 대한 궁금증을 풀어드립니다!
로 구성되었다.
1장 재무제표란 무엇인가요? 어떻게 활용할까요? 에서는
재무제표는 회사의 1년간 활동과 결과를 기록한 성적표다.
재무제표를 읽을 수 있다면 회사의 성적, 재무 상태를 판단할 수 있다.
손익계산서는 회사의 실적과 수익,
재무상태표는 재무 상태와 안전성,
현금흐름표는 회사의 자금 흐름을 알 수 있다.
회사의 이해관계자는 재무제표를 읽지 못하면
곤란한 상황에 처할 수 있다.
손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 는 각각의 역할이 있다.
각 재무제표 간의 연관성을 이해하는 것이 중요하다.
재무제표는 법으로 의무 작성하고, 세무서에 제출해야 한다.
회사의 경리 부서나 회계 담당자는 돈의 흐름을 기록한
서류를 수집하고 정리한 후, 결산 잔액을 확정하고,
재무제표를 작성한다.
법인세법에 따라, 사업연도 종료일 다음 날부터 3개월 이내에
세금을 신고하고 납부하면서 재무제표를 제출해야 한다.
분식회계는 경영상태나 재무상태를 사실과 다르게 신고한다.
재무제표를 꾸미면 법적 처벌을 받을 수 있다.
2장 손익계산서(P/L)의 기초를 마스터하자! 에서는
손익계산서는 수익과 지출을 통해 이익을 얼마나 냈는지,
손해를 얼마나 봤는지를 보여주는 성적표다.
매출, 비용, 매출에서 비용을 뺀 이익(손실)이 손익계산서를 구성한다.
손익계산서를 단계별로 분석하면 어느 단계에서 어떤 비용이
얼마나 발생했는지 파악할 수 있다.
매출액은 기업이 물건을 팔거나 서비스를 제공한 사업 규모를 나타낸다.
매출액은 해당 연도뿐만 아니라 과거 몇 년치 정도를 비교하며,
얼마나 증가했는지를 본다.
매출총이익은 매출액에서 매출원가를 뺀 이익이다.
매출총이익은 상품의 부가가치를 나타낸다.
매출액 대비 매출총이익의 비율이 높은 기업은
부가가치가 높은 상품과 서비스를 제공하는 경쟁력 있는 기업이다.
영업이익은 주된 사업이 잘 되고 있는지 아닌지를 알 수 있다.
상품을 판매하는 영업활동에 소요되는 비용과 상품이나
조직을 관리하는 데 드는 비용 등은 판매비와 관리비다.
매출총이익보다 판관비가 더 큰 상태는 영업손실이며,
주된 사업으로 수익을 내지 못하고 있음을 나타낸다.
일시적 요인으로 발생한 수익과 손실은 기타수익과 기타비용이다.
법인세비용차감전 손익은 기타수익, 기타비용, 금융수익 및
금융비용을 영업이익에 더하고 뺀 금액이다.
법인세비용차감전손익은 기업이 안정적으로 이익을 창출할 수 있는
능력을 평가하는 중요한 지표로 사용된다.
당기순이익은 매출액에서 각종 비용과 손실, 이익을 뺀 것으로,
한 해 동안 벌어들인 최종 결과물이다.
당기순이익은 해당 회계연도의 순이익을 나타내며,
특정 연도의 성과를 평가하는 데 중요한 지표다.
손익계산서는 과거의 수치, 동종업계와 비교하여
실적을 파악하는 것도 중요하다.
매출원가는 제조업, 소매업, 서비스업 등 업종에 따라
포함되는 범위가 다르다.
고정비는 항상 일정 금액이 소요되는 비용으로 줄이기 어렵다.
변동비는 매출액의 증감에 비례하여 변동하는 비용이다.
매출총이익과 영업이익의 수익을 합치면 회사의 경영이
잘 되고 있는지를 알 수 있다.
영업이익과 법인세비용차감전손익에서 자금력을 알 수 있다.
주된 사업으로 벌어들이는 힘, 자산운영으로 수익 창출하는
능력이 강한 기업은 자금력이 강한 기업이다.
매출총이익률과 영업이익률, 당기순이익률은 기업 분석에 중요하다.
영업이익률은 과거 수치와 비교해 개선되고 있는지,
동종업계와 비교해 수익성이 높은지 여부를 파악하는 데 도움이 된다.
3장 재무상태표(B/S)의 기초를 마스터하자! 에서는
재무상태표 는 회사가 어떤 자산을 가지고 있고,
어떻게 사용하며, 어떻게 모았는지를 기록한다.
자산, 부채, 자본의 금액 크기를 비교하면,
회사가 재정적으로 건강한지 쉽게 구분할 수 있다.
재무상태표의 왼쪽은 자산, 오른쪽 위는 부채,
오른쪽 아래는 자본 부분을 나타낸다.
재무상태표는 자산 총액과 부채 및 자본 총액이
반드시 일치하여 균형이 잡힌다.
현금 및 현금성 자산의 금액이 부채의 금액보다 많으면,
모든 부채를 상환할 수 있는 사실상 무차입 상태다.
현금 및 현금성 자산과 유동자산의 금액이 부채 금액보다 많은 상태는
연구개발에 투자하거나 공장이나 설비를 새로 짓는 것도 필요하다.
부채의 금액이 자산의 금액보다 많아 자본이 마이너스인 채무초과 상태는
돈을 버는 것이 더 어려워진다.
유동부채가 유동자산을 초과한 상태에서는
사용하지 않는 땅이나 건물을 매각하는 방법으로
자금을 마련해 상환해야 한다.
부채의 금액이 자산의 금액보다 많은 상태가 되면,
자산을 모두 매각해도 부채를 상환하지 못한다.
재무상태표의 자산 부분은 돈을 어떻게 사용하고 있는지 적혀 있다.
1년 이내에 현금화할 수 있는 유동자산은 당좌자산, 재고자산,
기타 당좌자산으로 구분할 수 있다.
당좌자산은 현금 또는 단기간에 현금화할 수 있는 자산이며,
재고자산은 외부에서 구입한 상품, 자사에서 제조한 제품,
제조에 필요한 자재 등을 포함한 재고를 의미한다.
기타 당좌자산은 상환일까지는 현금화할 수 없는 자산,
금액이나 중요도가 크지 않은 항목들을 포함한다.
비유동자산은 1년 이상 현금화하기 어려운 자산이다.
유형자산은 회사가 영업활동을 하기 위해 장기간 사용할 목적으로
구입하여 보유하는 자산이다.
사용함에 따라 가치가 감소하는 유형자산은 현재 가치로 기재한다.
가치가 감소하지 않는 유형자산은 구입 당시의 금액을 기재한다.
무형자산은 형태는 없지만 가치가 있는 자산이다.
다른 회사를 인수했을 때 재무상태표에 영업권이 계상된다.
인수 과정에서 발생한 초과 지불 금액이다.
투자자산 및 기타 비유동자산에는 1년 이상 장기적으로 보유하고,
현금화되지 않는 자산이 포함된다.
부채는 반드시 지불해야 할 의무가 있는 돈이다.
유동부채는 1년 이내에 갚아야 할 의무가 있는 부채,
비유동부채는 1년 이상 갚지 않아도 되는 부채를 의미한다.
유동부채는 1년 이내에 갚아야 할 의무가 있는 부채를 의미하며,
지급의무가 강한 순서대로 나열된다.
유동부채 중 단기차입금은 1년 이내에 갚아야 할 의무가 있는 자금이다.
단기차입금은 한 번에 상환하기 어려운 경우에는 추가 자금을 마련하여,
기존의 차입금을 상환하는 연결대출로 활용될 수 있다.
비유동부채는 1년 이상 장기적으로 상환해야 할 부채다.
사채는 회사가 자금을 조달하기 위해 발행하는 채권이다.
장기차입금은 갚아야 할 기한이 1년 이상 남은 부채를 의미한다.
자본은 주주가 투자한 자금과 사업 활동을 통해 벌어들인
이익의 축적으로 계상된다.
자본금은 주주가 회사를 위해 투자한 금액이며,
자본잉여금은 투자액 중 자본금에 포함되지 않는 부분을 말한다.
이익잉여금은 벌어들인 이익 중 회사 내부에 유보된 금액이다.
장기적인 재무 안정성을 높이며, 비상시 자금으로 사용할 수 있다.
이익준비금은 빌린 돈을 갚지 못할 위험을 방지하기 위해
자본준비금과의 합계가 자본금의 절반에 이를 때까지
배당액의 1/20 이상을 적립하도록 한다.
기타 이익잉여금은 이월이익잉여금과 별도적립금으로 나눌 수 있다.
이월이익잉여금은 처분되지 않은 이익이다.
자사주는 투자받은 자금을 다시 투자자에게 돌려주는 것과 같다.
기타포괄손익누계액은 유가증권이나 토지 등의 시가와
매입 시점의 가격 차이에서 발생하는 평가 손익을 포함한다.
투자 유가증권은 판매를 목적으로 하지 않는다.
매입 당시 가격과 현재 시가 간의 차이를 반영하게 된다.
4장 현금흐름표(C/S)의 기초를 마스터하자! 에서는
현금흐름표는 회사의 일정 기간 동안의 자금 흐름을 나타낸다.
현금흐름표 하단에 표시되는 현금및현금성자산 증감액 항목이
플러스라면 현금이 증가했다는 의미며, 마이너스라면 현금이
감소했다는 것을 의미한다.
현금흐름표는 회사의 자금 흐름을 나타내며, 회사의 성장성과
미래 잠재력을 평가하는 데 유용한 자료다.
영업활동 현금흐름은 주된 사업에서 현금이 어떻게 들어오고 나가는지,
투자활동 현금흐름은 투자활동에서 현금의 이동을,
재무활동 현금흐름은 자금을 빌리거나 상환하는 과정을 보여준다.
현금의 움직임은 객관적이고 조작이 어려워 가장 신뢰할 수 있다.
영업활동 현금흐름 을 통해, 주된 사업을 통해 현금을 창줄하고,
얼마나 남았는지 확인할 수 있다.
투자활동 현금흐름은 회사의 성장과 발전을 위한 설비투자,
보유하고 있는 현금을 효율적으로 활용하는 자산운용으로 구분된다.
재무활동 현금흐름 수치가 플러스라면 부채가 늘어나는 것이며,
마이너스는 부채를 갚아나가는 것을 의미한다.
현금흐름표는 영업활동 현금흐름, 투자활동 현금흐름,
재무활동 현금흐름을 종합적으로 분석하고 판단해야 한다.
예를 들어, 재무활동 현금흐름이 마이너스인 경우,
주된 사업에서 벌어들인 현금을 부채 상환에 사용하고 있을 가능성이 있다.
주된 사업에서 벌어들인 돈을 설비투자에 사용하는 경우,
은행에서 차입한 돈으로 설비투자에 사용하는 경우,
주된 사업에서 현금을 벌어들이지 못하는 경우,
영업 현금흐름이 마이너스며 현금흐름이 플러스 마이너스 제로인 경우,
영업활동 플러스 현금흐름 에도 자산을 매각하는 경우,
투자와 재무 내용을 확인해야 하는 경우,
주된 사업으로 수익을 내지 못해 자산을 매각하는 경우,
주된 사업이 마이너스, 재무활동 현금흐름이 플러스 인 경우,
우량기업의 현금흐름표의 특징을 살펴본다.
5장 바로 알고 싶은 재무제표에 대한 궁금증을 풀어드립니다! 에서는
회사의 자산이 부채보다 적다면 파산 위험이 있다.
유동부채가 유동자산을 초과하면 주의가 필요하다.
성장이 기대되는 회사는 미래를 내다보고 투자를 한다.
현금흐름표에서는 회사의 미래성, 성장성을 파악할 수 있다.
영업 실적을 올려도 수익이 나지 않는다면 판매비와 관리비를 점검해 본다.
판관비에 너무 많은 비용이 들어가면 영업이익은 줄어든다.
판관비 내역을 살펴보면, 어디에 비용이 많이 들어가는지 알 수 있다.
부채의 성격에 따라 회사가 성장하기 위한 자금이 될 수 있다.
빚은 회사의 규모와 재정 상황에 맞게 관리되는 것이 중요하다.
매출총이익과 판매비와 관리비를 비교해보면, 줄여야 할 경비를 알 수 있다.
노동분배율은 회사가 창출한 부가가치 중 직원들에게 돌아가는 비율을 나타낸다.
직원수가 너무 많거나, 급여 수준이 너무 높은지 확인해 본다.
ROA, ROE는 자산이나 자본을 효율적으로 사용하여 수익을 창출하는지
판단하는 중요한 기준이다.
자산 매각이 단순히 회사의 경영 악화를 의미하지는 않는다.
현금흐름표의 영업현금흐름과 투자현금흐름을 살펴보면,
자산 매각이 재정 운용인지, 경영상의 어려움인지 파악할 수 있다.
대손충당금이 많다는 것은 회사의 거래처에 대한 신용 위험이
커지고 있음을 나타낸다.
"초간단 재무제표"는 재무제표의 종류와 의미,
손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표의 기초 지식,
재무제표로 기업을 파악하는 방법을 다룬다.
재무제표는 회사의 1년간 활동과 결과를 기록한 성적표다.
재무제표를 읽을 수 있다면 회사의 성적, 재무 상태를 판단할 수 있다.
손익계산서는 회사의 실적과 수익,
재무상태표는 재무 상태와 안전성,
현금흐름표는 회사의 자금 흐름을 알 수 있다.
회사의 경리 부서나 회계 담당자는 결산 잔액을 확정하고,
재무제표를 작성한다.
회사의 이해관계자는 재무제표를 읽지 못하면
곤란한 상황에 처할 수 있다.
손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 는 각각의 역할이 있다.
각 재무제표 간의 연관성을 이해하는 것이 중요하다.
손익계산서는 수익과 지출을 통해 이익을 얼마나 냈는지,
손해를 얼마나 봤는지를 보여주는 성적표다.
매출, 비용, 매출에서 비용을 뺀 이익(손실)이 손익계산서를 구성한다.
손익계산서를 단계별로 분석하면 어느 단계에서 어떤 비용이
얼마나 발생했는지 파악할 수 있다.
손익계산서는 과거의 수치, 동종업계와 비교하여
실적을 파악하는 것도 중요하다.
재무상태표 는 회사가 어떤 자산을 가지고 있고,
어떻게 사용하며, 어떻게 모았는지를 기록한다.
자산, 부채, 자본의 금액 크기를 비교하면,
회사가 재정적으로 건강한지 쉽게 구분할 수 있다.
재무상태표의 왼쪽은 자산, 오른쪽 위는 부채,
오른쪽 아래는 자본 부분을 나타낸다.
재무상태표의 자산 부분은 돈을 어떻게 사용하고 있는지 적혀 있다.
부채는 반드시 지불해야 할 의무가 있는 돈이다.
자본은 주주가 투자한 자금과 사업 활동을 통해 벌어들인
이익의 축적으로 계상된다.
자본금은 주주가 회사를 위해 투자한 금액이며,
자본잉여금은 투자액 중 자본금에 포함되지 않는 부분을 말한다.
투자 유가증권은 판매를 목적으로 하지 않는다.
매입 당시 가격과 현재 시가 간의 차이를 반영하게 된다.
현금흐름표는 회사의 일정 기간 동안의 자금 흐름을 나타낸다.
현금흐름표는 회사의 자금 흐름을 나타내며, 회사의 성장성과
미래 잠재력을 평가하는 데 유용한 자료다.
영업활동 현금흐름은 주된 사업에서 현금이 어떻게 들어오고 나가는지,
투자활동 현금흐름은 투자활동에서 현금의 이동을,
재무활동 현금흐름은 자금을 빌리거나 상환하는 과정을 보여준다.
회사의 자산이 부채보다 적다면 파산 위험이 있다.
유동부채가 유동자산을 초과하면 주의가 필요하다.
성장이 기대되는 회사는 미래를 내다보고 투자를 한다.
현금흐름표에서는 회사의 미래성, 성장성을 파악할 수 있다.
부채의 성격에 따라 회사가 성장하기 위한 자금이 될 수 있다.
빚은 회사의 규모와 재정 상황에 맞게 관리되는 것이 중요하다.
매출총이익과 판매비와 관리비를 비교해보면, 줄여야 할 경비를 알 수 있다.
자산 매각이 단순히 회사의 경영 악화를 의미하지는 않는다.
현금흐름표의 영업현금흐름과 투자현금흐름을 살펴보면,
자산 매각이 재정 운용인지, 경영상의 어려움인지 파악할 수 있다.
대손충당금이 많다는 것은 회사의 거래처에 대한 신용 위험이
커지고 있음을 나타낸다.
재무제표는 기업의 재무정보를 대외적으로 공개한다.
기업에 대한 내밀한 정보를 알기란 어렵지만,
공개된 재무제표를 분석하고 이해할 수 있다면,
기업이 처한 상황을 파악하고, 미래를 예측하는 데 도움이 된다.
치열한 경제 환경에서 재무제표를 모르고 비즈니스 를 하는 것은
섶을 지고 불로 들어가려 하는 것과 다름 없다.
"초간단 재무제표"는 재무제표의 기초 개념을 쉽게 설명하고,
재무제표 간의 관계를 이해하면서, 재무제표를 비즈니스 에
적용하는 방법을 알려준다.
재무제표를 읽고, 분석하는 기초 개념을 키우고,
다양한 사례를 들어 재무제표 분석에 응용하는
방법을 소개한다.
"초간단 재무제표"는 재무제표의 기초 개념을
일러스트와 함께 설명하면서, 내용을 직관적으로
이해할 수 있도록 돕는다.
고물가와 경기 침체가 심화되는 과정에서,
대기업들도 살아남기 어려운 세상이다.
비즈니스, 투자 등 다양한 목적에서 기업 분석은 필요하다.
"초간단 재무제표"는 복잡한 재무제표의 맥을 이해하면서,
기업분석에 필요한 재무 지식을 길러준다.
더북 과 컬처블룸 서평단에서 "초간단 재무제표"를 증정해주셨다.
감사드린다.
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'이 리뷰는 컬처블룸을 통해 출판사에서 도서를 제공 받아, 직접 읽고 작성한 리뷰입니다.'