퇴직연금 WIKI

퇴직연금 WIKI
윤상규 외 지음 / 삼일인포마인 / 2026년 1월

* 출판사를 통해 책을 제공받아 감사하게 읽고 주관적인 의견을 적었습니다.

나는 보험영업관리자로서 팀원들의 보험영업을 위해 지원을 한다. 보험상품 강의, 고객 동행, 상품 제안, VIP고객상담, 법인상담 등을 병행하고 있다. 내가 영업을 하는 것은 아니지만 팀원이 관리하고 있는 고객의 속성에 맞는 상담을 진행해야 한다. 고객 상담 중에는 간혹 퇴직연금 상담이 있을 때가 있다. 물론 퇴직연금은 각 금융회사마다 전담 전문가가 있어서 내가 전문적인 상담까지 진행하지는 않는다.

하지만 현장에서 대표님들과 상담하다보면 기본적인 지식을 알고 있어야 한다. 퇴직연금 제도와 기본적인 상품의 내용을 알아야 하고, 더 나아가 실무적인 지식까지 있으면 금상첨화이다. 금융 대기업을 다닐 때 퇴직연금 자격증을 취득했었다. 퇴사하면서 자격증 갱신을 하지 않아서 지금은 자격이 없지만 그래도 공부는 해야 한다.

마침 삼일인포마인에서 <퇴직연금 WIKI>라는 퇴직연금 실무전략서를 발간했다. 공인회계사, 세무사, 공인노무사, 경영학 박사 등 퇴직연금 전문가 5명으로 구성된 팀이 실무에 바로 사용할 수 있는 책을 기획했다. 퇴직급여 제도와 노무 실무, 퇴직연금 회계 및 세무 실무, 퇴직연금 운영 실무, 임원의 퇴직급여 제도, 퇴직급여 과세와 절세 전략, 퇴직연금 적립금 운용 실무 등 퇴직연금 상담 및 실무에 바로 적용할 수 있는 실전 팁을 제공한다.

특히 그 중에서 내가 자주 만나는 법인 대표님들에게 도움이 되는 임원의 퇴직급여 제도를 유심히 살펴보았다. 임원 퇴직급여 설계방법부터 관련 법인세 및 소득세에 관한 내용으로 27가지 상담 이슈가 있다. 특히 DC형에 관련된 실무 이슈가 많아서 집중적으로 살펴보고, 법인세 관련 손금산입의 조건을 꼼꼼하게 설명해 놓아 많은 도움이 된다.

법인 상담을 하다보면 자주 접하게 되는 이슈가 바로 CEO플랜과 퇴직연금이다. 총 5가지 질문은 내가 평소에도 고객에게 자주 안내하는 사항들이다. 다행히 지금까지 내가 안내한 사항이 다 맞는 내용이라 안심이다. CEO플랜으로 보험계약기간 동안 불입한 보험료는 손금산입 대상이 아니고, 퇴직시점에 손금산입이 가능하다. CEO플랜과 별도로 퇴직연금의 가입은 가능하나 임원의 퇴직급여 수급권 보장은 취약해진다.

CEO플랜은 은행의 예금과 같아서 회사 자금이 필요할 때는 언제든지 해지할 수 있지만 해지시 손실이 발생할 수 있다. 임원이 퇴직시 해약을 하지 않고 계약자 및 수익자를 법인에서 임원으로 변경하더라도 퇴직 시점에 손금산입하는 데에는 전혀 문제가 없다. 다만 이럴 경우 보험차익비과세 시점을 산정하는 기준이 보험 가입 시점에 따라 다르다는 것은 명심해야 한다.

평소 알고 있었던 퇴직연금에 대한 지식과 실무 내용을 업데이트하고, 몰랐던 내용을 새로 알게 되어서 좋은 공부가 되었다. 특히 최신 세법과 판례 등을 통해 퇴직연금의 최신 흐름을 이해할 수 있는 계기가 되었다.