2022 해커스 세무회계연습 1 부가가치세법·소득세법·상속세 및 증여세법

해커스 세무회계연습 1 : 부가가치세법·소득세법·상속세 및 증여세법 - 공인회계사/세무사 2차 시험 대비, 최신 개정세법 반영, 본 교재 인강 할인쿠폰 수록 ㅣ 2022 해커스 세무회계연습 1
원재훈 외 지음 / 해커스경영아카데미 / 2022년 1월

회계사,세무사 2차 시험대비 수험서로 해커스 세무회계 연습(1. 부가가치세법, 소득세법, 상속세 및 증여세법)에 대한 문제집이다.

세법은 생활에 밀접한 부가세, 상속세, 사업소득, 이자소득, 배당소득 등에 대한 설명과 함께 부동산 임대소득 등 다양한 법에 관해 배울 수 있어서 좋다. 그런데 반면에, 세무회계는 재미있다고 느끼면서도 매년마다 세법이 바뀌어서인지 어렵게 느껴진다. 그럼에도 기본이 되어있으면, 새로운 정보를 추가하는데 어렵지 않은 것 같다.

이 책은 특히나 세법 전문가인 공인회계사, 세무사, 미국 공인회계사 등 다양한 경력을 보유한 4명의 집필진이 쓴 문제집이라 우선 믿음이 간다. 확실히 세무사, 회계사 급 시험은 주관식이 많아 더 어려운 것 같다.  전산 세무 2급을 취득했지만, 세무사 시험 난이도는 범잡할수 없다는 생각이 들 정도로 방대하고도 어렵다.

실제로 문제를 간략하게 만들어 책의 분량을 줄일 수 있음에도 불구하고, 최근 기출 문항의 양식과 답안 만큼은 그대로 두었다는 점에서 답안 양식에 맞출 정도의 실력을 키워야 한다는 것을 알려주고 있다. 특이점을 꼽자면, 이론 요약을 따로 두지는 않고, 기출 문제를 위주로 해답 안에 간략히 이론 설명이 추가 되어있다는 것이다.

이 책을 통해서는 이론 상식을 같이 공부하기는 어렵다. 하지만, 기출 문제의 정답과 해석을 반복해서 풀고, 실전에 바로 적용할 수 있는 지식을 얻을 수 있기 때문에, 어느 정도 기본 이론이 있는 사람이라면 꼭 한번 풀고 넘어가면 좋을 것 같다.

영세율에 관한 문제와  해답에 해석을 함께 넣은 부분.(P. 75)

1. 수출대행

무역업을 영위하는 수출업자와 수출품 생산업자 등 공급자가 수출대행계약을 체결하고 수출업자의 명의로 수출한 경우에 수출품 생산자 A가 영세율의 적용을 받는다.  이때 대행수출업자는 대행수수료만을 과세표준으로 하여 일반세율을 적용하며, 세금계산서를 발급하여야 한다.

2. 내국신용장(구매확인서)에 의한 수출

공급일이 속하는 과세기간 종료일로부터 25일 이내에 내국신용장(구매확인서) 개설시 영세율을 적용한다.

3. 무상반출

사업자가 재화를 국외로 무상으로 반출(예: 해외박람회 반출)하는 경우는 수출하는 재화에 해당하여 영세율을 적용한다.  다만 다음의 경우는 재화를 국외로 무상으로 반출하는 경우라 하더라도 재화의 공급으로 보지 않는다.

1) 국외 사업자에게 견본품을 반출하는 경우

2) 위탁가공무역방식으로 원자재 등을 무환으로 외국에 반출하는 경우(단, 원료를 대가업이 국외의 수탁가공 사업자에게 반출하여 가공한 재화를 양도하는 경우에 그 원료의 반출에 대해 영세율이 적용되는 것은 제외함)

 

사업자 미등록 가산세에 대한 문제와 해석을 함께 넣은 부분. (P.279)

1. 매입세액

사업자등록을 신청하기 전의 매입세액은 공제하지 않는다. 다만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난후, 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등록신청일로부터 공급시기가  속하는 과세기간 기산일(1월 1일 또는 7월 1일)까지 역산한 기간 내의 매입세액은 공제한다. 따라서 7.22. 사업자등록을 신청한 경우를 제외하고는 매입세액은 공제된다.

2. 미등록 가산세

사업개시일로부터 20일 이내 사업자등록을 신청하지 않은 경우에는 사업개시일로부터 등록을 신청한 날의 직전일까지의 공급가액 합계액의 1% 가산세를 부과한다.