해커스 세무회계 연습 1

해커스 세무회계연습 1 : 부가가치세법·소득세법·상속세 및 증여세법 - 공인회계사/세무사 2차 시험 대비, 최신 개정세법 반영, 본 교재 인강 할인쿠폰 수록 ㅣ 2022 해커스 세무회계연습 1
원재훈 외 지음 / 해커스경영아카데미 / 2022년 1월

세무회계...회계라는 말만 들어도 쥐가 나던 시절이 있었다.

세상을 살아가면서 가장 중요한 부분이기도 하지만 가장 또 접하기 꺼리는 부분도 된다.

숫자 놀음을 과히 좋아하는 않는 나로서는 의무적으로 공부했던 적이 있었는데,

친구는 다 딴 회계사 자격증을 나는 한동안 손을 놓았다가 다시 도전하려 한다.

세월도 많이 흐르고 요즘 전문 교재들도 워낙에 우수하게 잘 나와서

반은 안심을 하고 다시 머리에 쥐나려고 하는걸 진정시키면서

책을 펼쳤다.

1년에 3/4분기로 신고해야하는 부가가치세에 대한 법, 소득세법, 상속세와 증여세법에 대한

세무회계연습1 권이다.

2022년 개정세법 반영된 것으로 1편, 부가가치세법- 과세표준과 매출세액, 매입세액, 겸영사업자, 차가감납부세액

간이과세,2편 소득세법, 3편 3편 상속세및 증여세법 부록 세율및 소득 공제표로 구성되어 있다.

문제1 재화또는 용역의 공급문제로

과세기간의 과세표준을 구하는 문제다. 문제를 차례대로 풀어 본다면

고객들에게 상품권을 판매하고 댓가로 돈을 받았으나

당해 과세기간에 관련제품을 인도한 바 없다면 상품권 판매는 0 으로 수표 어음등 상품권은 화폐대용증권은

재화로 보지 않으며 상품권을 교환하고 재화나 용역을 공급하는때 과세를 함을 원칙으로 하므로

발생된 내용이 없다고 본다.

다음으로 제1기 과세기간에 당초 공급한 제품이 하자로 인해 그 제품을 회수하고 무상(원가2백, 시가 3백)으로

동일한 제품을 교체하여 주었을때,

불량품의 교환으로 보고 재화의 공급에 해당되지 않으므로 과세표준은 0이다.

수탁판매는 위탁자의 공급으로 보므로 과세표준에 해당금액이 책정되며, 조세의 물납 역시 재화공급으로 보지 않고

가정용 차량 매각 역시 사업용이 아니였으므로 과세하지 않는다.

하나씩 풀다보니 재미도 붙는다.

문제를 풀고 해답을 보면서 중요어휘에 형관펜 을 이용하여 개념을 암기하는 것도 좋을거 같다.

간이과세자 납부세액이 종종 헷갈릴때가 있다.

간이 영수증 발행 업체인데 상대는 세금 계산서를 발행하게 될경우가 있다.

이럴때 간이영수증 발행업체(비과세소득업체)의 사업장명과 번호를 기입해서 발행했던 적이 있는데

조금은 아직도 헷갈리는 부분이 있다.

그래서 이부분에 대해 관심이 있게 보게되었다.

다음은 2편 소득세법 중 양도소득세에 대해 알아본다.

양도차익에 대한 문제로 거주자 갑의 양도소득관련 자료가 제시되고 잔금 지급일 전에 소유권이전등기접수가 이뤄졌고 계약금과 중도금 잔금이 한달간격으로 이뤄졌다.

이때 양도 가액은 얼마인가? 특수관계자인 외의 사람과 거래 시 실제 양도가액으로 하는데

양도시기는 대부분 해당 자산의 대금을 청산한 날로 하는것이 원칙이나 대금을 청산하기 전에 소유권이전등기를 마쳤기 때문에 등기붕 기재된 등기접수일로 한다.

취득 당시 지출한 중개수수료를 취득원가에 가산하고 부가가치세는 취득원가에 가산한다.

등기를 언제 했느냐에 따라 취득가액이나 세금 납부여부가 결정되는데 잘 알아야 할 부분이다.

거실확장 공사비나 발코니 설치 비용등은 자본적 지출에 해당된다.

세무회계 문제가 적지 않는 양이지만

문제가 주로 왼쪽 면에 실려 있고 오른쪽 면은 해답이 있어서

해답을 보면서 문제를 풀어가며 방향을 잡아가는 것도 유익한거 같다.

이제 알겠다. 어려운 세무회계 문제를 설사 잘 푼다해도 중간에 실수도 하게 마련인데

바로 옆에 보이는 해답을 참고삼아서 풀어가다 보면 실마리도 잡히고 어렵게 느껴졌던

세무회계 문제가 생각보다 쉽게 풀릴수도 있어서 진도를 빼는데 훨씬 유리하다.

아마 내가 풀이 했던 방식처럼 풀기를 이 교재는 의도했다고 한다. 책을 다 들쳐보고 난후

머리말을 그제사 읽어보니...내 풀이 방법이 이 교재를 이해하는데 적합했던거 같다.

세무회계 방대한 양의 문제지만 해답이 함께 해서 참고하면서 풀어가다보면

그 양도 점점 소진되고 원하는 합격의 key도 거머쥘수 있을것이다.

*출판사로부터 무상으로 제공받아 주관적인 견해로 작성하였다.