신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전 편

신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 : 실전 편
신방수 지음 / 두드림미디어 / 2024년 3월

공인중개사 세무 신고에 대해 알아보기

책을 선택한 이유

공인중개사는 부침이 심한 직업이다.

부동산 경기가 좋으면 우후죽순 늘어나지만,

경기가 악화되면 살아남기 어렵다.

정치권이 공인중개사를 부동산 투기꾼처럼 취급하면서,

각종 규제에 시달리는 공인중개사가

세금 문제를 제대로 처리하는 것은 쉬운 일이 아니다.

공인 중개사의 세금에 대해 알아보기 위해

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"을 선택한다.

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"은

1장 중개사무소가 알아야 할 세무의 기초

2장 중개업의 사업자등록과 장부작성 의무 등

3장 중개사무소의 매출영수증 발행법

4장 중개사무소의 부가가치세 신고

5장 중개보조원의 소득 구분과 원천징수

6장 중개사무소의 비용 처리법

7장 중개사무소의 종합소득세 절세법

8장 중개법인의 설립과 세무 처리법

으로 구성되었다.

1장 중개사무소가 알아야 할 세무의 기초 에서는

부동산 중개사무소는 의무만 있다.

중개할 때마다 영수증을 발행하고, 각종 세금을 신고해야 하는

의무협력 제도들이 복잡하며, 불이행시 높은 가산세를 부과한다.

소득이 커지면 세금이 기하급수적으로 늘어나기 때문에

소득세를 줄이는 방법을 알아야 한다.

사업 가치를 높이는 의사결정은 모두 세금과 연동되어 있다.

중개사무소의 주요 세목은 부가가치세, 소득세, 원천세다.

중개업은 일반과세자와 간이과세자로 구분해서 부가세가 과세된다.

간이과세자의 경우 일반 간이과세자와 세금계산서 발행 간이과세자로 나뉜다.

절세를 위한 일반과세자와 간이과세자 선택하기를 살펴본다.

소득세는 세후 이익과 관련이 있다.

중개업 소득은 사업소득에 해당하며 종합소득으로 종합과세된다.

원천징수는 소득을 지급할 때 미리 세금을 떼고 잔액을 지급하는 제도다.

원천징수 대상 소득, 원천징수 세율, 신고 기간,

지급명세서 제출에 대해 알아본다.

2장 중개업의 사업자등록과 장부작성 의무 등 에서는

중개사무소 영업전에 세법 등에서 요구하는 의무를 점검하고,

대비를 해두지 않으면, 가산세 등 손해를 볼 가능성이 커진다.

공인중개사법에 따른 개설등록,

사업자등록 신청, 신청 기한, 신청 서류,

소득세법의 신용카드, 현금영수증 가맹점 가입 의무,

사업자카드 등록,

정규영수증 수취 의무와 영수증 수취명세서 제출 의무,

장부작성 의무를 설명한다.

3장 중개사무소의 매출영수증 발행법 에서는

중개사무소는 중개용역을 제공하면서 보수를 받는다.

중개사무소가 받아야 할 대가를 알아본다.

일반과세자와 세금계산서 발행 간이과세자는

부가세를 별도로 받아야 하고,

간이과세자는 부가세를 징수하지 못한다.

매출영수증 발행, 소득세법상 현금영수증 제도,

현금매출명세서,

세금계산서, 현금영수증,

과세유형별 정규영수증 발행 의무를 알아본다.

4장 중개사무소의 부가가치세 신고 에서는

중개업은 부가세가 과세되는 사업자에 해당한다.

간이과세는 세금계산서를 발행하는 간이과세자와

일반 간이과세자로 구분된다.

일반과세자의 부가세 계산구조,

일반과세자의 매입세액공제와 불공제의 구분,

간이과세자의 부가세 계산구조, 신고 방법을 설명한다.

전년도 1년간 총매출액이 8천만 원 을 넘거나, 떨어지는 경우

간이에서 일반, 일반에서 간이과세자로 부가세 과세유형이

변경될 수 있다.

일반과세자에서 간이과세자로 과세유형이 변경된 경우,

재고납부세액을 매출세액에 더해 부가세를 납부해야 하며,

간이과세자에서 일반과세자로 과세유형이 변경된 경우,

재고매입세액을 매입세액에 더해 부가세를 공제받을 수 있다.

5장 중개보조원의 소득 구분과 원천징수 에서는

중개사무소가 지급하는 소득 중에는 원천징수를 해야 하는 경우가 있다.

소득을 지급자가 세금 일부를 원천공제하고,

자료를 제출하면서, 상대방의 소득이 노출되게 된다.

세법은 원천징수 대상 소득을 열거하고,

이행하지 않으면 가산세를 부과하는 한편,

지급명세서 미제출에 따른 가산세 제도를 두고 있다.

원천징수 대상 소득을 지급할 때 지급소득의

일부를 해당 세율로 원천징수한 후,

다음 달 10일까지 원천세를 신고, 납부해야 한다.

원천징수 불이행에 따른 가산세, 신고 방법,

원천징수 대상 소득과 세율을 설명한다.

중개사무소의 직원 채용시 소득의 성격에 따른 원천징수,

4대 보험 관계 등을 확인해야 한다.

정직원과 일용직의 구분, 일용직과 자유 직업자의 구분,

중개보조원에 대한 소득처리법,

프리랜서의 수당과 원천징수, 4대 보험 여부,

중개사무소가 프리랜서 용역비를 지급할 때

프리랜서의 과면세 유형별 원천징수 여부,

이자소득, 배당소득, 일용 근로소득, 연금소득,

기타소득 등 원천징수 방법을 알아본다.

6장 중개사무소의 비용 처리법 에서는

중개사무소를 포함한 개인사업자가 장부를 작성해

소득세 신고를 할 때, 필요경비는 사업에 필수적으로

수반되는 각종 비용이다.

필수적인 직접비용은 비용 처리에 이견이 없지만,

간접비용은 판단에 따라 경비 처리를 할 수 있다.

직원에 대한 인건비는 고정비 지출로 매우 중요하다.

직원은 급여, 4대 보험료, 퇴직금, 기타 복리후생비 등

관련 비용이 지출되며,

일용직은 직원과 세무처리법이 다르다.

접대비는 업무와 관련해 거래처 등에 향응 등을

제공하면서 발생하는 비용을 말한다.

세법은 접대비를 다양하게 규제하고 있다.

업무용 승용차와 관련해 발생하는 각종 비용에

다양한 규제들이 속속 도입되면서 주의할 것이 늘어난다.

차량 구입 시, 차량운행 시, 차량 매각 시 알아야 할 사항을 소개한다.

감가상각은 중개사무소를 개설하면서 발생한

인테리어 비용이나 각종 비품 등을 몇 년 동안 나눠서

비용 처리를 하는 것이다.

유무형자산 중 감가상각 대상 자산을 점검하고,

감가상각 기간을 결정하고, 감가상각 방법을 선택한다.

권리금을 주고받는 경우 세금이 부과되며,

지급하는 쪽에서는 유형자산처럼 감가상각비로

비용 처리를 할 수 있다.

권리금과 원천징수에 대해 알아본다.

7장 중개사무소의 종합소득세 절세법 에서는

소득세는 이익에 대한 세금이며, 건강보험료도 내야 하므로,

철저히 관리해야 한다.

종합소득금액은 소득별로 수입에서 비용을 차감한 금액이다.

장부를 통해 소득을 계산하는 방법,

장부 없이 기준경비율, 단순경비율로 소득을 계산하는 방법을 설명한다.

종합소득공제는 사업자의 특수한 사정을 반영해

종합소득 금액에서 일정액을 공제하는 제도다.

세액공제는 투자나 고용 등을 늘리는 경우 주어지는 세제 혜택이다.

자녀 세액공제, 특별세액공제, 연금계좌 세액공제,

기장 세액공제, 통합 고용 세액공제를 설명한다.

소득세를 신고하는 2가지 방법은

장부 작성, 경비율 이용 방법이다.

복식부기 의무자가 기준경비율을 적용할 때는

기준경비율의 50%만 기타비용으로 인정되며,

무기장 가산세가 발생할 수 있다.

전년도 매출액 4,800만 원 미만일 때 소득세 신고법,

전년도 매출 7,500만 원 미만일 때 소득세 신고법,

전년도 매출 7,500만 원 이상일 때 소득세 신고법,

당해연도 매출 5억 원 이상인 중개사무소의 소득세 신고법

에 대해 알아본다.

8장 중개법인의 설립과 세무 처리법 에서는

중개법인은 법인등기를 해서 법인격을 취득해야 한다.

법인은 법인계좌를 통해 입출금이 이루어지는 것이 원칙이다.

근거 없이 출금된 돈은 업무무관가지급금으로 분류해,

이자율을 곱한 금액을 법인의 이익으로 보는 한편,

대표이사의 상여로 과세하는 불이익을 준다.

중개법인의 설립등기, 개인과 중개법인의 세법상 의무 차이,

개인과 중개법인의 부가세 신고 의무 차이,

중개법인의 법인세 신고에 대해 설명한다.

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"은

중개사무소에 부과되는 세금의 종류,

중개업 사업자등록과 장부작성 의무,

매출영수증 발행과 부가가치세 신고,

중개보조원의 소득 원천징수, 비용 처리법,

종합소득세 절세방법, 중개법인의 세무처리를 다룬다.

부동산 중개사무소는 중개할 때마다 영수증을 발행하고,

복잡한 각종 의무협력 제도들로 규제되고 있으며,

의무 불이행시 높은 가산세가 부과된다.

중개사무소의 주요 세목은 부가가치세, 소득세, 원천세다.

중개업은 일반과세자와 간이과세자로 구분해서 부가세가 과세된다.

소득세는 세후 이익과 관련이 있다.

원천징수는 소득을 지급할 때 미리 세금을 떼고 잔액을 지급하는 제도다.

중개사무소 영업전에 세법 등에서 요구하는 의무를 점검하고,

대비를 해두지 않으면, 가산세 등 손해를 볼 가능성이 커진다.

중개사무소는 중개용역을 제공하면서 보수를 받는다.

일반과세자와 세금계산서 발행 간이과세자는

부가세를 별도로 받아야 하고,

간이과세자는 부가세를 징수하지 못한다.

전년도 1년간 총매출액이 8천만 원 을 넘거나, 떨어지는 경우

간이에서 일반, 일반에서 간이과세자로 부가세 과세유형이

변경될 수 있다.

일반과세자에서 간이과세자로 과세유형이 변경된 경우,

재고납부세액을 매출세액에 더해 부가세를 납부해야 하며,

간이과세자에서 일반과세자로 과세유형이 변경된 경우,

재고매입세액을 매입세액에 더해 부가세를 공제받을 수 있다.

중개사무소가 원천징수 대상 소득을 지급할 때에는

원천징수를 하고 지급명세서를 제출해야 한다.

중개사무소의 직원 채용시 소득의 성격에 따른 원천징수,

4대 보험 관계 등을 확인해야 한다.

직원에 대한 인건비는 고정비 지출로 매우 중요하다.

직원은 급여, 4대 보험료, 퇴직금, 기타 복리후생비 등

관련 비용이 지출되며,

일용직은 직원과 세무처리법이 다르다.

세법은 접대비를 다양하게 규제하고 있으며,

업무용 승용차는 각종 규제들이 속속 도입되고 있다.

소득세는 이익에 대한 세금이며, 건강보험료도 내야 하므로,

철저히 관리해야 한다.

장부를 통해 소득을 계산하는 방법,

장부 없이 기준경비율, 단순경비율로 소득을 계산하는 방법을 설명한다.

중개법인은 법인등기를 해서 법인격을 취득해야 한다.

법인은 법인계좌를 통해 입출금이 이루어지는 것이 원칙이다.

근거 없이 출금된 돈은 업무무관가지급금으로 분류해,

이자율을 곱한 금액을 법인의 이익으로 보는 한편,

대표이사의 상여로 과세하는 불이익을 준다.

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"은

중개사무소가 알아야 할 세금에 대한 기초 지식부터,

사업자 등록과 사업자 유형별 장부 작성 의무,

부가가치세, 원천세, 소득세를 알아보고,

절세를 하기 위한 세법 활용과 중개법인 운영에 대해 다룬다.

공인중개사는 각종 규제에 시달리고 있으며,

고율의 세금까지 부과된다면 중개업을 제대로 운영하기 어렵다.

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"은

공인중개사에 대한 세금을 제대로 이해하면서,

각종 의무, 규제로 인한 가산세의 위험을 회피하고,

세금을 절세하면서, 중개업에서 살아남을 수 있도록 돕는다.

두드림미디어 와 컬처블룸 서평단에서

"신방수 세무사의 공인중개사 세무 가이드북 실전편"을 증정해주셨다.

감사드린다.

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