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4. 영업활동 현금흐름
이해하기영업활동 현금흐름은 기업의 경영에 필요한 현금을 외부로부터 조달하지 않고 매출 등 기업의 자체적인 영업활동으로부터 얼마나 창출했는지에 대한 정보를 제공합니다. 이때 영업활동 현금흐름은 크게 현금유입과 현금유출로 구분됩니다.
p410 투자활동 현금흐름
투자활동 현금흐름은 미래 영업활동 현금흐름을 창출할 자원 (유무형자산)의 확보와 처분에 관련된 현금흐름에 대한 정보를 제공합니다.
투자활동은 현금의 대여와 회수활동, 유가증권 및 투자자산, 유형및 무형자산의 취득과 처분활동 등을 말합니다. 이러한 투자확도,
인한 현금 유출입을 구분해서 살펴봅시다.
우선 투자활동으로 인한 현금유입에는 대여금 회수, 단기투자자산·유가증권 투자자산 유형자산 무형자산의 처분에 따른 현금유입이 포함됩니다.
투자활동으로 인한 현금유출에는 현금 대여, 단기투자자산 유가증권 ·투자자산 유형자산 무형자산의 취득에 따른 현금유출로서 취득 직전 또는 직후의 지급액을 포함합니다.
p410 6. 재무활동 현금흐름 이해하기
재무활동 현금흐름은 회사의 주주, 채권자 등이 회사의 미래 현금흐름을 예측하는 데 유용한 정보로서, 영업활동 및 투자활동의 결과 창출된잉여현금흐름이 재무활동에 어떻게 배분되었는지를 나타내줍니다.
재무활동은 자기자본과 관련된 현금유출입(유무상증자 및 감자, 배당금지급 등)과 타인자본과 관련된 현금유출입(차입 및 상환)을 포함합니다.
p415 현금흐름표의 한계
단독으로 검토하지 말아야
현금흐름표는 단독으로 검토되어서는안되며, 다른 재무제표와 비교해서 평가되어야 합니다. 특히 손익계산서와 현금흐름표를 동시에 분석해야 현금흐름표 정보의중요성이 정당하게 평가됩니다.
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